Klik op een van deze begrippen op deze pagina om direct naar de uitgebreide uitleg te gaan:

• Wet Toekomst Pensioenen (WTP)
• Ouderdoms-, nabestaanden- en wezenpensioen
• Fiscale regels en premiestaffels
• Fiscale urgentie
• Eerbiedigende werking
• Hoe helpt Klap
• Tarieven

Klap begeleidt de WTP-transitie van uw pensioenregeling van A tot Z voor een eenmalige vaste vergoeding van € 1.250 (excl. btw). Voor het doorlopend beheer vanaf 1 januari 2026 geldt een vast tarief van € 1.500 per jaar (excl. btw), met een looptijd van 5 jaar en daarna jaarlijks opzegbaar (2 maanden opzegtermijn of bij overdracht).

Wat is de Wet Toekomst Pensioenen (WTP)?

De Wet Toekomst Pensioenen (WTP) is op 1 juli 2023 in werking getreden en vernieuwt het Nederlandse pensioenstelsel.

De kern in het kort:

• Nieuwe pensioenregelingen worden in principe premieregelingen: de premie (inleg) staat centraal, niet meer een vooraf beloofde uitkering.
• Voor alle deelnemers binnen één regeling geldt in principe één (vlakke) premie in plaats van leeftijdsafhankelijke opbouw voor nieuwe deelnemers.
• Werknemers krijgen meer inzicht in wat er wordt ingelegd en welke uitkomsten ongeveer te verwachten zijn.
• Er gelden nieuwe regels voor onder andere nabestaandenpensioen, toetredingsleeftijd en keuzes rond pensioen (bijvoorbeeld de mogelijkheid om een deel als bedrag ineens op te nemen).

Voor bestaande regelingen is er een overgangsperiode tot 1 januari 2028. Uiterlijk op die datum moet uw pensioenregeling aan de WTP voldoen.

Ouderdomspensioen, nabestaandenpensioen en wezenpensioen – wat is wat?

• Ouderdomspensioen
  Dit is het pensioen dat een werknemer zelf ontvangt vanaf de pensioendatum: een periodieke uitkering als inkomen voor later.
• Nabestaandenpensioen
  Dit is het pensioen voor de achterblijvende partner en/of kinderen wanneer een werknemer overlijdt. Nabestaandenpensioen bestaat uit:
  • Partnerpensioen voor de partner;
  • Wezenpensioen voor de kinderen.

Onder de WTP verandert de manier waarop de hoogte van het nabestaandenpensioen wordt vastgesteld:

• Nu is het nabestaandenpensioen vaak afhankelijk van de dienstjaren en de pensioengrondslag.
• Straks wordt het nabestaandenpensioen diensttijdonafhankelijk: vóór de pensioendatum wordt het een percentage van het salaris, met een maximum van ongeveer 50% voor partnerpensioen en 20% voor wezenpensioen.
• Voor werknemers wordt daarmee duidelijker welk bedrag de partner en kinderen ongeveer ontvangen bij overlijden.

Daarnaast is er een uniform partnerbegrip ingevoerd. In grote lijnen geldt iemand als partner als er sprake is van:

• huwelijk;
• geregistreerd partnerschap; of
• een meerderjarige partner met wie de werknemer een gezamenlijke huishouding voert (met een aantal uitzonderingen voor naaste bloedverwanten).

Wezenpensioen tot 25 jaar
Waar de maximale leeftijd voor wezenpensioen nu per regeling verschilt (bijvoorbeeld 18, 21 of 30 jaar), wordt onder de nieuwe regels in principe uitgegaan van een wezenpensioen tot 25 jaar.

Fiscale regels en premiestaffels: de kaders voor uw pensioenregeling

Pensioenregelingen vallen onder fiscale spelregels: binnen bepaalde grenzen mag u pensioenpremie onbelast opbouwen. De Belastingdienst werkt met tabellen die aangeven welke maximale opbouw of premie bij een bepaald salaris en een bepaalde leeftijd past.

In beschikbare premieregelingen gebeurt dat met zogenaamde premiestaffels:

• Hoe ouder iemand wordt, hoe hoger de premie in de klassieke staffels mocht zijn (omdat er minder tijd is om rendement op te bouwen).
• Pensioenuitvoerders en adviseurs kiezen een staffel en controleren daarmee of de regeling binnen de fiscale grenzen blijft.

Onder de WTP schuift dit richting vlakke premies voor nieuwe regelingen: iedereen binnen de regeling krijgt eenzelfde percentage van het salaris als pensioenpremie (binnen de fiscale maxima). Bestaande regelingen met een oplopende premiestaffel kunnen onder voorwaarden tijdelijk onder het overgangsrecht vallen (zie eerbiedigende werking hieronder).

De exacte percentages en staffels zijn maatwerk en hangen af van wetgeving, uitvoerder en uw keuzes. Daarvoor is individueel advies nodig; deze uitleg is bedoeld als algemene duiding, niet als fiscaal advies.

Fiscale urgentie: wat als u niet (op tijd) voldoet aan de WTP?

De overgangsperiode lijkt lang, maar in de praktijk is er sprake van fiscale en praktische urgentie:

• Uiterlijk 1 januari 2028 moet uw pensioenregeling in lijn zijn met de WTP.
• Pensioenuitvoerders hebben een enorme operatie: capaciteit raakt eerder vol en doorlooptijden kunnen oplopen.

Als u te laat bent met het aanpassen van de regeling, kunnen onder andere de volgende risico’s spelen:

• De regeling voldoet mogelijk niet meer aan de fiscale voorwaarden, met risico op naheffingen of verlies van fiscale voordelen (bijvoorbeeld dat premies niet langer volledig aftrekbaar zijn).
• Werknemers kunnen benadeeld raken (bijvoorbeeld geen passende compensatie bij overgang naar een nieuwe regeling), wat kan leiden tot klachten of juridische discussies.
• U verliest ruimte om in eigen tempo goede keuzes te maken, omdat u tegen de deadline moet beslissen.

Daarom adviseren we om tijdig te starten met analyse, scenario’s en besluitvorming, zodat de uitvoerder voldoende tijd heeft om de regeling aan te passen en u medewerkers goed kunt informeren.

Eerbiedigende werking: wat mag (onder voorwaarden) blijven bestaan?

De WTP kent een vorm van overgangsrecht, ook wel eerbiedigende werking genoemd. Dat betekent dat bepaalde bestaande regelingen onder voorwaarden mogen blijven bestaan voor de huidige deelnemers.

In grote lijnen:

• Heeft u nu een beschikbare premieregeling met een oplopende premiestaffel? Dan mag deze regeling voor de bestaande werknemers vaak doorlopen onder het overgangsrecht.
• Bij een middelloonregeling kunt u tot uiterlijk 2027 kiezen om deze voor de bestaande groep om te zetten naar een beschikbare premieregeling met een oplopende premiestaffel.
• Voor nieuwe werknemers moet u in principe een regeling aanbieden die direct aan de WTP-regels voldoet (bijvoorbeeld een vlakke premie).

De keuze of u gebruikmaakt van eerbiedigende werking hangt af van:

• de leeftijdsopbouw van uw personeel;
• de huidige regeling en uitvoerder;
• uw budget en gewenste mate van solidariteit/gelijkschakeling.

Dit vraagt altijd om een zorgvuldige vergelijking en goede uitleg richting medewerkers. Klap helpt u bij het in kaart brengen van de opties en de consequenties voor verschillende groepen werknemers

Zo helpt Klap u bij WTP-transitie en beheer

Met het Implementatiepakket WTP en de Beheerovereenkomst WTP nemen wij u zoveel mogelijk werk uit handen:

• Analyse van uw huidige pensioenregeling en WTP-doorrekening (premieopties, keuze solidaire/flexibele premieregeling, risicoprofielen, compensatiemogelijkheden).

• Concept-transitieplan + invoeringsplan, inclusief instemmingsroute (OR/MR en medewerkers).

• Afstemming met de pensioenuitvoerder over inhoud, inrichting en planning.

• Communicatiepakket voor medewerkers (brief/e-mail, FAQ, presentatie) en – indien gewenst – een online sessie.

• Doorlopend beheer vanaf 1-1-2026: mutatiebeheer, monitoring van wet- en regelgeving, signalen bij belangrijke wijzigingen en periodieke rapportages.

Tarieven

• Eenmalig Implementatiepakket WTP: € 1.250 (excl. btw)

• Beheervergoeding vanaf 1-1-2026: € 1.500 per jaar (excl. btw), looptijd 5 jaar, daarna jaarlijks opzegbaar met 2 maanden opzegtermijn of bij overdracht.