klap nieuws
Op Prinsjesdag zijn de belastingplannen voor 2010 gepresenteerd. Ondanks dat er tijdens de algemene beschouwingen veel klachten waren omtrent het uitstellen van maatregelen, zijn bepaalde aanpassingen in de wet voor 2010 wel reeds aangekondigd. Zo staat er onder meer een aanpassing voor de bijleenregeling op de rol. Deze aanpassing kan wel eens grote gevolgen hebben voor de mensen die hun overwaarde willen gaan aanwenden voor hun pensioen. Daarnaast staan er nog twee aanpassingen op stapel in het voordeel van de belastingplichtige.
De bijleenregeling kent momenteel een regeling voor goedkoper wonen. Deze regeling houdt in dat de oude eigen woninglening behouden mag worden, als de belastingplichtige goedkoper gaat wonen (met als maximum de verwervingsprijs). Deze regeling zal worden afgeschaft. De afschaffing van deze regeling zal met name voor ouderen die goedkoper willen gaan wonen om hun overwaarde te consumeren als "pensioen" grote gevolgen hebben. Onderstaand een voorbeeld ter verduidelijking.
De heer en mevrouw de Groot hebben een eigen woning met een waarde van € 400.000. Ze hebben op deze woning een eigen woninglening met een waarde van € 150.000. Ze willen goedkoper gaan wonen, zodat ze hun overwaarde kunnen "opeten" als aanvulling op het pensioen. Ze vinden een leuk appartement met een verwervingsprijs van € 170.000.
In de huidige situatie realiseren ze bij verkoop een overwaarde van € 250.000 (€ 400.000 -/- € 150.000). Ze gaan goedkoper wonen en mogen dus hun "oude" eigen woninglening handhaven. Ze moeten dan nog € 20.000 uit de overwaarde van de oude woning betalen, waardoor ze € 230.000 over zouden houden om vrij te besteden.
In de nieuwe situatie realiseren ze bij verkoop eveneens een overwaarde van € 250.000. De regeling voor goedkoper wonen bestaat dan echter niet meer, zodat ze het hele appartement uit hun overwaarde moeten financieren. Ze houden dan nog maar € 80.000 over om vrij te besteden. Ze kunnen wel een hypotheek nemen voor het appartement, maar dan is de rente hiervan niet aftrekbaar!
Uit bovenstaand voorbeeld blijkt dat het afschaffen van deze regeling aanzienlijke gevolgen kan hebben, waardoor goedkoper gaan wonen financieel minder aantrekkelijk wordt.
Een eigen woning reserve is een soort rekening waarop uw overwaarde geboekt wordt. Momenteel is het zo dat wanneer een gerealiseerde eigen woningreserve niet wordt benut voor de aanschaf van een nieuwe woning, deze vijf jaar blijft staan. Vanaf 2010 zal de eigen woningreserve die niet benut wordt, nog maar 3 jaar blijven bestaan. De niet benutte eigen woningreserve "verdampt" dus twee jaar eerder.
Wanneer u een woning koopt, dan geldt dat de kosten die gemaakt worden voor de aanschaf van de woning (makelaarskosten, notariskosten, overdrachtsbelasting, etc.) mee gefinancierd kunnen worden in een eigen woninglening. Voor starters geldt eveneens dat de kosten die gemaakt worden voor het verkrijgen van een financiering (afsluitprovisie, kosten NHG, notariskosten, taxatiekosten, etc.) meegefinancierd kunnen worden in een eigen woninglening. Voor doorstromers, mensen die een woning verkopen en een nieuwe woning aankopen, geldt dat momenteel niet. Vanaf 1 januari 2010 zal deze ongelijkheid echter opgeheven worden, zodat iedereen alle kosten met betrekking tot de aanschaf van een woning, en de financiering daarvan, mee kan financieren als eigen woninglening.
