klap nieuws
Wie over minimaal 10% van de aandelen van een bedrijf beschikt is directeur-grootaandeelhouder (DGA). Als het gaat om de mogelijkheid een eigen pensioen op te bouwen valt de DGA buiten de Pensioenwet 2007. Dat wil niet zeggen dat er geen mogelijkheden zijn om een pensioen op te bouwen. Sterker, een DGA heeft op dat vlak zelfs meer mogelijkheden dan een zelfstandige.
Een DGA wordt in veel fiscale en sociale zekerheidszaken beschouwd als werknemer. Een voordeel hiervan voor de DGA is dat hij op dezelfde wijze als een werknemer een pensioen kan opbouwen. Zo kan hij meedoen in hetzelfde pensioenfonds als de werknemers, maar hij kan het pensioen ook regelen via een verzekeringsmaatschappij. Hij of zij sluit dan een polis voor zijn pensioen. Daarbij kan het gaan om een eindloon- of middelloonpensioen, te realiseren door het vaststellen van de hoogte van het kapitaal.
DGA´s kunnen er echter ook voor kiezen om het pensioen in eigen beheer te houden of onder te brengen in een apart pensioenlichaam, een pensioen-bv of pensioenstichting. Hier geldt vooral een fiscaal voordeel. Immers, de pensioenreservering mag ten laste van de winst worden gebracht. Daarnaast kan de pensioenreservering als werkkapitaal worden gebruikt, wat de liquiditeit van de onderneming ten goede komt. Het gaat tenslotte om een pensioenreservering: het bedrag hoeft niet werkelijk aanwezig te zijn. Maar let op: er zijn ook nadelen verbonden aan het eigen beheer.
Allereerst is dat het ondernemersrisico, dat kan doorwerken in de pensioenopbrengsten. Ofwel: als de bedrijfsresultaten tegenvallen loopt de DGA het risico dat er na pensionering niet voldoende vermogen aanwezig is om pensioen uit te betalen. Bij faillissement kan de DGA het pensioen zelfs geheel kwijt zijn. Daarnaast moet men zich realiseren dat het in eigen beheer nemen van het pensioen geen verzekeren is. Daarmee bedoelen wij dat als de DGA langer leeft dan vooraf is ingeschat, er op den duur alsnog te weinig pensioen kan zijn. Verder is het belangrijk om te weten dat de AOW-franchise hoger is bij pensioen in eigen beheer dan indien het wordt ondergebracht bij een verzekeraar.
Er zijn veel combinaties denkbaar van eigen beheer en verzekeren. Te denken valt aan het in eigen beheer nemen van het pensioen, en het verzekeren van het arbeidsongeschiktheidsrisico. Ook kan er worden gekozen voor het verzekeren van een nabestaandenpensioen en het in eigen BV opbouwen van een ouderdomspensioen.
De DGA mag zijn pensioen realiseren volgens de normen van de Wet op de loonbelasting. Wie kiest voor een eindloonregeling mag maximaal 2% opbouwen; kiest men voor een middelloonregeling dan bedraagt de maximale opbouw per dienstjaar 2,25%. Er mag echter niet meer worden opgebouwd dan op grond van de collectieve regelingen gebruikelijk is.
Kies als DGA voor deskundig advies. Op onderwerpen als DGA-pensioen bijten onervaren adviseurs al gauw hun tanden stuk. Vraagt u zich af of de pensioenregeling die u nu heeft getroffen afdoende is, of wilt u gewoon eens vrijblijvend van gedachten wisselen over dit onderwerp, neem dan gerust contact met ons op.
